KDV İadesi Tutarının Hesaplanması [2025 Güncel Rehber]

📌 KDV İadesi Hesaplama Yöntemi ve Dikkat Edilmesi Gerekenler

KDV iadesi talebinde bulunacak mükelleflerin, iade tutarını doğru hesaplamaları gerekmektedir.
KDV iade tutarının belirlenmesi, hangi işlemlerin iade hakkı doğurduğuna ve bu işlemlerin KDV üzerindeki etkisine göre şekillenir.

Peki, KDV iadesi nasıl hesaplanır ve hangi kriterler göz önüne alınır?

İşte detaylı hesaplama yöntemi!

📌 1. KDV İadesinin Temel Hesaplama Kuralları

• 📌 KDV iadesi hesaplanırken, iade hakkı doğuran işlemlerle ilgili olarak yüklenilen ve indirilemeyen KDV tutarları dikkate alınır.
• 📌 İade edilecek KDV tutarı aşağıdaki üç temel unsur üzerinden hesaplanır:

1. Doğrudan işlemle ilgili girdiler (hammadde, malzeme, hizmet alımları vb.).
2. Genel giderler (kira, elektrik, su, akaryakıt, ofis malzemeleri vb.).
3. Amortismana tabi iktisadi kıymetler (ATİK) (makineler, demirbaşlar, binalar vb.).

• 📌 İade hakkı doğuran işlemlerle doğrudan ilgisi olmayan harcamalar KDV iadesine dahil edilmez.

📌 Özetle:
✔ İşiniz için yaptığınız harcamalardan doğan KDV’yi hesaplayarak KDV iadesine konu edebilirsiniz.
✔ İade hesabında, yalnızca işinizle ilgili harcamalar dikkate alınmalıdır.
 

📌 2. İadesi Talep Edilebilecek KDV Nasıl Hesaplanır?

İade edilecek KDV tutarı belirlenirken şu adımlar izlenir:

🔹 Aşama 1: İşlem Bünyesine Giren KDV Tespiti

✔ Mal ve hizmet alımları nedeniyle ödenen KDV belirlenir.
✔ İlgili dönemde iade hakkı doğuran işlemler için yapılan harcamalar tespit edilir.
 

🔹 Aşama 2: İndirim Yoluyla Giderilemeyen KDV Belirlenir

✔ Öncelikle yüklenilen KDV, satışlardan doğan hesaplanan KDV’den indirilir.
✔ Eğer mahsup edilemeyen bir KDV kalırsa, bu tutar iade edilebilir.
 

🔹 Aşama 3: Genel Giderlerin İşleme İsabet Eden Payı Hesaplanır

✔ Genel giderlerin KDV’den işleme düşen oranı belirlenerek iade hesabına dahil edilir.
 

🔹 Aşama 4: Amortismana Tabi İktisadi Kıymetler (ATİK) KDV Hesabı

✔ İşletmede kullanılan makineler, demirbaşlar vb. varlıkların KDV’sinden işleme düşen pay hesaplanır.
 

🔹 Aşama 5: Maksimum İade Edilebilir KDV Sınırı Kontrol Edilir

✔ İade edilecek KDV, iade hakkı doğuran işlem bedelinin %20’sini aşamaz.
✔ Bu sınır aşılırsa, fazla kısım yalnızca vergi inceleme raporu sonucuna göre iade edilebilir.
📌 Özetle:
✔ İlk olarak işinizle doğrudan ilgili harcamaları hesaplıyorsunuz.
✔ Genel giderlerden işleme düşen oranı belirleyerek ekliyorsunuz.
✔ Amortismana tabi kıymetlerin KDV’sini de hesaplamaya dahil ediyorsunuz.
✔ Son olarak, toplam iade tutarınızın satışlarınızın %20’sini geçmediğini kontrol ediyorsunuz.
 

📌 3. Amortismana Tabi İktisadi Kıymetlerde (ATİK) KDV İade Uygulaması

📌 ATİK’e ait KDV’nin iade edilebilmesi için, ilgili varlıkların iade hakkı doğuran işlemlerde kullanılıyor olması gerekmektedir.

🔹 Özel Durumlar:

✔ Şirket, mal ihracatı için kullandığı makineyi kendisi üretmişse, üretim sırasında yüklenilen KDV, makine kullanıma girdikten sonra iade olarak talep edilebilir.
✔ Makine veya demirbaş doğrudan satın alınıyorsa, işleme dahil edildiği dönemden itibaren KDV iadesine konu edilebilir.
📌 Özetle:
✔ İade talep edebilmek için makinenin işinizde kullanılıyor olması gerekmektedir.
✔ Eğer makineyi kendiniz ürettiyseniz, üretim sürecinde yüklenilen KDV’yi de iade hesabına ekleyebilirsiniz.
✔ Satın alınan makineler için KDV iadesi, makinenin kullanılmaya başlandığı dönem itibarıyla yapılabilir.
 

📌 4. Örnek KDV İade Hesaplaması

📌 Toplam yüklenilen KDV:
18.000 + 1.800 + 5.400 + 9.000 = 34.200 TL

📌 İlgili dönemde satışlardan hesaplanan KDV: 20.000 TL

📌 İndirim yoluyla giderilemeyen KDV:
34.200 - 20.000 = 14.200 TL

📌 Maksimum iade edilebilir KDV: İade hakkı doğuran işlem bedelinin %20’sini geçmemelidir.

📌 Amortismana tabi kıymetlerin iade hesabına dahil edilmesi:
✔ ATİK nedeniyle yüklenilen KDV: 2.000 TL
✔ Genel gider oranı: %80
✔ İade edilebilir ATİK KDV: 2.000 TL x %80 = 1.600 TL

📌 Sonuç:
✔ İşletmenin toplam iade edilebilir KDV tutarı 14.200 TL olarak hesaplanır.
✔ Ancak iade hakkı doğuran işlem tutarının %20’yi aşmadığı kontrol edilmelidir.

📌 Sonuç: KDV İadesini Hesaplarken Dikkat Edilmesi Gerekenler

• ✅ İade tutarı hesaplanırken, yalnızca iade hakkı doğuran işlemlerle ilgili yüklenilen KDV dikkate alınmalıdır.
• ✅ Genel giderlerden işleme düşen oran belirlenerek iade tutarına eklenmelidir.
• ✅ ATİK’in tamamı değil, yalnızca işleme düşen oran hesaplamaya dahil edilmelidir.
• ✅ İade tutarı, ilgili satışların %20’sini aşmamalıdır.

📢 Bir sonraki rehberimizde, “İade Taleplerinin İncelenmesi ve Süreci” konusunu ele alacağız. Takipte kalın! 🚀