KDV Tevkifat Türleri ve Oranları [2025 Güncel Rehber]

İçindekiler

📌 1. KDV Tevkifatına Tabi Hizmetler ve Tevkifat Oranları
📌 2. KDV Tevkifatının İade Süreci
📌 3. KDV İadesi İçin Gerekli Belgeler
📌 Sonuç: KDV Tevkifatı Türleri ve Oranları Hakkında Bilmeniz Gerekenler
📌 Bir sonraki rehberimizde, "2025 Yılında KDV Tevkifat Uygulamaları ve Güncellemeler" konusunu ele alacağız. Takipte kalın! 🚀

KDV tevkifatı, belirli sektörlerde vergilendirmenin alıcı ve satıcı arasında bölüştürülmesini sağlayan bir sistemdir. Bu sistem sayesinde vergi tahsilatı güvence altına alınarak vergi kayıp ve kaçağı önlenir.

📌 Peki, hangi işlemler KDV tevkifatı kapsamındadır? Hangi sektörlerde, hangi oranlarda KDV tevkifatı uygulanır?

Bu yazıda, güncellenmiş KDV tevkifat oranlarını, tevkifata tabi işlemleri ve KDV iadesi sürecini detaylı olarak ele alacağız.

📌 1. KDV Tevkifatına Tabi Hizmetler ve Tevkifat Oranları

📌 117 Seri No’lu KDV Genel Tebliği’ne göre belirli sektörlerde kısmi tevkifat oranları uygulanmaktadır. İşte güncellenmiş tevkifat oranları:

Sıra No	Tevkifata Tabi Hizmetler	Tevkifat Oranı	Tevkifat Yapmakla Yükümlü Olanlar
1	Mühendislik, mimarlık, etüt-proje hizmetleri	4/10	Belirlenmiş Alıcılar, KDV Mükellefleri (5 milyon TL üzeri)
2	Spor kulüplerinin yayın, reklam ve isim hakkı gelirleri	9/10	Belirlenmiş Alıcılar, KDV Mükellefleri
3	Kamu kurumlarına verilen hizmetler	5/10	5018 sayılı Kanuna ekli cetveller kapsamındaki idareler
4	Yemek servis ve organizasyon hizmetleri	5/10	Belirlenmiş Alıcılar
5	Danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler	9/10	Belirlenmiş Alıcılar
6	Makine, teçhizat, taşıtlara ait bakım ve onarım hizmetleri	7/10	Belirlenmiş Alıcılar
7	İşgücü temin hizmetleri	9/10	Belirlenmiş Alıcılar, KDV Mükellefleri
8	Yapı denetim hizmetleri	9/10	Belirlenmiş Alıcılar, KDV Mükellefleri
9	Fason tekstil ve ayakkabı dikim işleri	7/10	Belirlenmiş Alıcılar, KDV Mükellefleri
10	Turistik mağazalara müşteri bulma hizmetleri	9/10	KDV Mükellefleri
11	Yük taşımacılığı hizmeti	2/10	Belirlenmiş Alıcılar, KDV Mükellefleri
12	Temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri	9/10	Belirlenmiş Alıcılar, KDV Mükellefleri
13	Ticari reklam hizmetleri	3/10	Belirlenmiş Alıcılar, KDV Mükellefleri
14	Servis taşımacılığı hizmeti	5/10	Belirlenmiş Alıcılar, KDV Mükellefleri
15	Her türlü baskı ve basım hizmetleri	7/10	Belirlenmiş Alıcılar, KDV Mükellefleri
16	Ağaç ve orman ürünleri teslimi	5/10	Belirlenmiş Alıcılar, KDV Mükellefleri
17	Demir-çelik ürünleri teslimi (5 milyon TL üzeri)	7/10	Belirlenmiş Alıcılar, KDV Mükellefleri

📌 Tevkifat oranları, işlemin türüne ve alıcının statüsüne göre değişiklik gösterebilir.

📌 2. KDV Tevkifatının İade Süreci

📌 Tevkifat uygulaması sonucunda, mükelleflerin mahsup edemedikleri KDV alacakları nakden veya mahsuben iade edilebilir.

🔹 2.1. Mahsuben KDV İadesi Süreci
Mahsuben iade, mükelleflerin vergi alacaklarını borçlarına mahsup etmesine olanak tanır.
📌 Mahsup edilebilecek borçlar:
✅ Vergi dairesine olan borçlar
✅ SGK prim borçları
✅ İthalat vergileri

🔹 2.2. Nakden KDV İadesi Süreci
📌 Nakden iade talepleri belirli tutarlara göre ikiye ayrılır:
✔ 10.000 TL ve altındaki iadeler, Vergi İnceleme Raporu (VİR), YMM raporu veya teminat gerekmeksizin yerine getirilir.
✔ 10.000 TL üzerindeki iadeler, YMM raporu veya Vergi İnceleme Raporu (VİR) ile talep edilmelidir.
✔ Eğer iade YMM raporu ile talep edilirse ve 10.000 TL üzerindeki kısmı için teminat gösterilirse, iade işlemi hızlandırılır.

📌 3. KDV İadesi İçin Gerekli Belgeler

✅ İade talep dilekçesi
✅ İnternet Vergi Dairesi üzerinden gönderilen listeler
✅ Tevkifatlı işlemlerin gerçekleştiği döneme ait indirilecek KDV listesi
✅ Satış faturalarının dökümünü gösteren liste
✅ Gerekli durumlarda teminat veya Yeminli Mali Müşavir (YMM) raporu
📌 Eksik belge sunulması, iade sürecinin gecikmesine veya başvurunun reddedilmesine neden olabilir.

📌 Sonuç: KDV Tevkifatı Türleri ve Oranları Hakkında Bilmeniz Gerekenler

✅ KDV tevkifatı, belirli sektörlerde vergi güvenliğini sağlamak için kullanılan önemli bir sistemdir.
✅ İndirim yoluyla giderilemeyen KDV tutarları, mahsuben veya nakden iade edilebilir.
✅ İade sürecinde eksiksiz belge sunulmazsa, başvuru süreci uzayabilir veya talep reddedilebilir.

📌 Bir sonraki rehberimizde, "2025 Yılında KDV Tevkifat Uygulamaları ve Güncellemeler" konusunu ele alacağız. Takipte kalın! 🚀

KDV Tevkifat Türleri ve Oranları [2025 Güncel Rehber]: KDV tevkifat türleri ve oranları nelerdir? Hangi sektörlerde hangi oranlar uygulanır? 2025 güncel KDV mevzuatına göre tevkifat uygulaması ve iade süreçleri hakkında detaylı bilgiyi rehberimizde bulabilirsiniz.